plan 401 (k)

Un plan 401 (k) es un tipo de cuenta de ahorros para la jubilación. Es una cuenta de pensiones de ahorro con impuestos diferidos que los empleadores ofrecen con frecuencia a los empleados. Estos planes llevan el nombre de la subsección del código del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. En el que se encuentran: en este caso, 401 (k).

En la mayoría de las organizaciones, el 401 (k) y otros planes de jubilación son administrados por un departamento de recursos humanos como parte de la administración de beneficios. Desde la introducción del plan 401 (k) en 1978, se ha convertido en el tipo más popular de cuenta de fondos de jubilación patrocinada por empleadores en los Estados Unidos. 

Bajo un 401 (k), las contribuciones hechas por un empleado son deducidas del salario del empleado por el empleador y colocadas en una cuenta separada. Los planes suelen ofrecer opciones de inversión y contribuciones que el empleador puede igualar. El plan permite a los empleados contribuir hasta $ 19,500 en ingresos antes de impuestos por año. Salvo excepciones, como la muerte de un empleador o la discapacidad permanente y completa del empleado, generalmente se incurre en una multa del 10% por retiros antes de los 59 años y medio, al igual que con las Cuentas de Jubilación Individual (IRA), que tienen un propósito similar.

Debido a la pandemia, se puso en vigor la Ley CARES (Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus) de 2020 para ayudar a las personas afectadas negativamente por el COVID-19. Permite a las personas que califiquen retirar hasta $ 100,000 de su cuenta sin penalización, tomar préstamos de hasta el 100% del saldo adquirido o $ 100,000, diferir los pagos de préstamos hasta por un año y distribuir los impuestos de retiro durante tres años. Además, las distribuciones mínimas requeridas (RMD) para jubilados de 70.5 años o más no son necesarias para el año 2020.

Tipos de planes 401 (k)

Hay dos tipos principales de 401 (k): el tradicional y el Roth. Los dos tipos difieren en la base impositiva, que es la forma en que se aplican los impuestos.

  • 401 (k) tradicional. Las contribuciones de los cheques de pago de los empleados se realizan antes de impuestos. Los retiros (distribuciones) después de la jubilación se gravan como ingresos ordinarios, en lugar de ganancias de capital. Los planes tradicionales 401 (k) pueden reducir el nivel impositivo actual de los titulares de cuentas. 
  • Roth 401 (k). Las contribuciones salen del cheque de pago después de impuestos, pero los retiros están libres de impuestos. Generalmente recomendado para personas que piensan que estarán en una categoría impositiva más alta después de la jubilación que en la actualidad. 

¿Cómo funciona un 401 (k)?

Las cuentas 401 (k) solo pueden ser patrocinadas por un empleador. En la mayoría de las organizaciones, el plan 401 (k) se ofrece como un beneficio de jubilación opcional.   

Un 401 (k) es una cuenta de contribución definida. Si un empleado elegible participa en un 401 (k), decidirá una cantidad de su salario que se deducirá de su cheque de pago en una cuenta separada.

Emparejamiento del empleador. Los empleadores pueden o no igualar las contribuciones del empleado, hasta un límite. Los empleadores que decidieron igualar las contribuciones de los empleados lo hacen de acuerdo con una fórmula determinada. Las contribuciones del empleador pueden basarse en $ 0.50 o $ 1.00 por cada $ 1.00 aportado por el empleado.

Inversiones. Las empresas suelen ofrecer a los empleados varias opciones de inversión para sus cuentas 401 (k). Estos pueden incluir fondos mutuos, fondos indexados, fondos de pequeña y gran capitalización, fondos inmobiliarios, fondos de bonos y fondos extranjeros. Estas opciones son administradas por grupos de servicios financieros. 

Para las cuentas tradicionales 401 (k), las contribuciones de los cheques de pago de los empleados se realizan con dólares antes de impuestos y se gravan como ingresos ordinarios al retirarlos. Las contribuciones a los Roth 401 (k) se realizan con deducciones del cheque de pago después de impuestos, pero no se gravan al momento del retiro. 

Retiros. Por lo general, una vez que el dinero se deposita en un 401 (k), los empleados deben cumplir con ciertos criterios para poder realizar un retiro no penalizado de su cuenta 401 (k) (ya sea tradicional o Roth). Estos criterios se conocen como eventos desencadenantes:

  • El empleado llega a los 59.5 años.
  • El empleado se jubila o deja el trabajo.
  • El empleado muere o queda discapacitado.
  • El empleado satisface los criterios específicos del plan.
  • El plan se cancela.
  • El empleado se ve afectado por COVID-19 (consulte "COVID-19 y la Ley CARES 2020").

Los retiros anticipados que no satisfacen estos criterios generalmente están sujetos a impuestos sobre la renta y un 10% adicional en multas. 

Distribuciones mínimas requeridas. Los planes 401 (k) requieren que los jubilados de 70.5 años comiencen a realizar retiros de una cantidad mínima en dólares. A diferencia de las cuentas IRA, esto no es aplicable si la persona todavía está empleada y la cuenta está con su empleador actual. Las distribuciones mínimas requeridas no se aplican para el año de 2020.

Préstamos. Los empleadores pueden o no permitir préstamos de una cuenta 401 (k). Si se permite, se puede tomar prestado hasta el 50% del saldo conferido y, por lo general, se debe reembolsar en un plazo de cinco años. El límite para préstamos es de $ 50,000. Se aplican tasas de interés; cualquier monto del préstamo que no se reembolse se considerará un retiro y se gravará y / o penalizará. 

Dese la vuelta. Los jubilados pueden optar por transferir los saldos 401 (k) a cuentas IRA tradicionales o Roth, para opciones de inversión más amplias. Hay dos tipos de reinversión:

  • Rollover directo. El saldo se transfiere directamente de una cuenta 401 (k) a una nueva cuenta. No se ve afectado por impuestos.
  • Rollover indirecto. El saldo de 401 (k) se mueve de la cuenta a su propietario, luego de su propietario a la nueva cuenta. Está sujeto a impuestos sobre la renta completos.

Límites de contribución

Los límites a las contribuciones 401 (k) son establecidos por el IRS y varían según el año. Existen límites tanto para los empleados como para las contribuciones combinadas del empleador / empleado.

En 2020, el límite anual para las contribuciones de los empleados es de $ 19,500. Para las contribuciones combinadas del empleador y el empleado, el límite es $ 57,000 o el 100% de la compensación del empleado, lo que sea menor. 

A los empleados mayores de 50 años se les permiten contribuciones adicionales para ponerse al día más allá del límite estándar. En 2020, el límite para las contribuciones de recuperación adicionales es de $ 6,500. 

Existen límites adicionales para los empleados con salarios altos, para asegurarse de que los beneficios de los planes de la empresa se distribuyan proporcionalmente en todos los niveles de ingresos. Aquellos que califican como empleados altamente remunerados (HCE) reciben más de $ 130,000 en compensación o poseen más del 5% de participación en el negocio patrocinador durante el último año. Cuando los empleados de bajos ingresos no participan en el plan 401 (k) de la compañía, tienden a ocurrir más restricciones para los HCE.   

COVID-19 y la Ley CARES 2020

Debido a la pandemia de COVID-19, se puso en vigencia la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES). Debido a la Ley CARES 2020, las personas elegibles ahora pueden:

  • Retirar hasta un límite del 100% de su saldo conferido o $ 100,000 de cuentas 401 (k) sin penalización. 
  • Hacer que el retiro se grabe como ingresos distribuidos uniformemente hasta 2020, 2021 y 2022.
  • Tome préstamos de hasta el 100% (hasta el 50%) del saldo adquirido o $ 100,000 de sus cuentas 401 (k). Los pagos del préstamo se pueden aplazar hasta por un año.
  • Evite las distribuciones mínimas requeridas, para que los titulares de cuentas no se vean obligados a vender acciones durante el mercado pandémico (aplicable a todos los mayores de 70.5 años).

Elegibilidad para la Ley CARES 2020. Las personas que califican para la indulgencia 19 (k) relacionada con COVID-401 deben satisfacer uno de estos criterios:

  • Le han diagnosticado COVID-19.
  • Tiene un cónyuge o dependiente a quien se le diagnosticó COVID-19.
  • Incapaz de trabajar, por la necesidad de quedarse en casa y cuidar de los niños.
  • Enfrentó consecuencias financieras adversas relacionadas con COVID-19, como ser despedido, suspender o tener horas reducidas.

Historia de los planes 401 (k)

El plan 401 (k) se originó en la década de 1970 como resultado de una petición directa del Congreso de los Estados Unidos por parte de un grupo de empleados asalariados de Kodak, la compañía de tecnología de imágenes. El grupo pidió al Congreso que permitiera exenciones de impuestos por parte de su salario invertido en el mercado de valores. En 1978, se creó el 401 (k) como un medio de aliviar los impuestos para los contribuyentes inversores. El uso corriente común como medio para crear ahorros con impuestos diferidos para la jubilación fue concebido por el abogado y consultor Ted Benna en 1980. Entre las aproximadamente dos docenas de opciones de inversión para 401 (k) se encuentran las cuentas IRA Roth y los fondos indexados tradicionales.